Крупнейшие налогоплательщики Эстонии в 2026 году: тысяча компаний и учреждений платит 58% налогов

Кто платит налоги в Эстонии? После каждого квартала Налогово-таможенный департамент публикует, сколько государственных налогов уплатили каждая компания и каждое учреждение. entity.ee сложил четыре последних квартала (с IV квартала 2025 года по III квартал 2026 года, данные на 10 октября 2026 года) и рассчитал, насколько уплата налогов сосредоточена у немногих плательщиков. За четыре квартала 201 326 компаний, учреждений и объединений уплатили в сумме 17,1 млрд евро. В сумму входят все государственные налоги, уплаченные налоговому департаменту, за вычетом возвратов: налог с оборота, акцизы, социальный налог, удержанный с зарплат подоходный налог, подоходный налог с предприятий и другие.

Десять крупнейших плательщиков уплатили 1,55 млрд евро, или 9,1 процента общей суммы, сто крупнейших — 30,4 процента, тысяча крупнейших — 58,0 процента. Половину всех налогов дали 543 плательщика, это 0,27 процента плательщиков. 90 процентов суммы пришло от 15 077 плательщиков, или от 7,5 процента. На другом конце картина обратная. Медианный плательщик, половина которых уплатила больше, а половина меньше, уплатил за год 2530 евро. Меньшая половина плательщиков, 100 663 компании и учреждения, уплатила в сумме 53 млн евро, или 0,3 процента. Это меньше, чем уплатила одна Elisa Eesti (56,9 млн евро).

Более миллиона евро в год уплатили 2182 плательщика, на них пришлось 68 процентов суммы. Более 100 млн евро уплатили 13 плательщиков, давших 10,9 процента. Та же картина и по числу работников. Единиц, где работает не менее 50 человек, 2020, или 0,8 процента от всех, но они уплатили половину налогов. 148 113 единиц, где нет ни одного зарегистрированного работника (62 процента от всех), уплатили 8,5 процента.

Кто крупнейшие плательщики

Крупнейший плательщик — не крупный работодатель. На первом месте топливный терминал Olerex Terminal, который уплатил за четыре квартала 271,7 млн евро и где работает 29 человек. Далее идут Департамент социального страхования (263,9 млн), Касса по безработице (142,2), оптовая компания Sanitex (135,8), Neste Eesti (132,6) и Philip Morris Eesti (132,5 млн, 19 работников). Более ста миллионов евро уплатили также Министерство внутренних дел, Olerex, Eesti Energia, Министерство обороны, Центр оборонных инвестиций, Alexela и Telia Eesti.

В верхней части таблицы плательщики трёх типов. Первые — продавцы топлива, табака и алкоголя. Открытые данные не показывают, из каких налогов состоит сумма, но у них большую часть дают акциз и налог с оборота, которые в итоге оплачивает потребитель. Поэтому склад с несколькими десятками работников может уплатить больше, чем торговая сеть с тысячами работников. Вторые — государственные и муниципальные учреждения, которые платят налоги с зарплат, пенсий и пособий. Третьи — крупные работодатели и сервисные компании, например Eesti Energia (113,9 млн), Telia Eesti (101,7), Maxima Eesti (98,3) и Swedbank (93,9 млн).

По типу коммерческие общества уплатили 14,0 млрд евро, или 82,2 процента. Среди них есть и общества, принадлежащие государству и самоуправлениям, например Eesti Energia и больницы города Таллинна. Правительственные и государственные учреждения, к которым налоговый департамент относит и учреждения городов и волостей, уплатили 2,13 млрд евро (12,5 процента), фонды, включая крупные больницы, — 0,39 млрд (2,3), нерезиденты — 0,33 млрд (2,0), некоммерческие объединения — 0,15 млрд (0,9). Среди ста крупнейших плательщиков 78 коммерческих обществ, 18 государственных и муниципальных учреждений, три фонда и один нерезидент. Крупнейший из нерезидентов — Whaleco Technology Limited, ведущая продажи Temu в Европе: она уплатила в Эстонии 24,5 млн евро и занимает 73-е место в общем списке.

Налоги на труд указаны в данных в отдельном столбце, и складывать их с государственными налогами нельзя. За четыре квартала 106 993 работодателя уплатили 8,89 млрд евро налогов на труд: десять крупнейших — 12,7 процента, сто крупнейших — 31,5, тысяча крупнейших — 59,7 процента. В первой десятке восемь учреждений и больниц публичного сектора: Департамент социального страхования (280,8 млн евро), Касса по безработице, Министерство внутренних дел, Министерство обороны, Клиника Тартуского университета, Тартуский университет, Северо-Эстонская региональная больница и Министерство юстиции и цифровых технологий. В строке министерства учтены и налоги за работников подведомственных ему учреждений; например, у Департамента полиции и погранохраны собственных налогов на труд в данных нет. Из коммерческих обществ в первой десятке Pensionikeskus (56,4 млн евро, семь работников), сумма которого не связана с зарплатами собственных работников, и эстонский филиал Wise Payments Limited (52,8 млн, 2531 работник). Из частных компаний далее следуют Swedbank (44,1), Ericsson Eesti (32,7), Telia Eesti (32,6) и SEB Pank (32,1 млн).

Отрасли и уезды

По отраслям четверть налогов даёт торговля: предприятия оптовой и розничной торговли уплатили 4,29 млрд евро, или 25,1 процента. Далее идут обрабатывающая промышленность (1,89 млрд, 11,1 процента), государственное управление и оборона (1,56 млрд, 9,1), транспорт и складирование (1,34 млрд, 7,9), информация и связь (1,16 млрд, 6,8) и строительство (1,04 млрд, 6,1). Внутри отраслей концентрация очень разная. В электроэнергии и газе пять крупнейших платят 62 процента налогов отрасли, в финансах и страховании — 45, в транспорте и складировании — 38 процентов, поскольку туда относятся топливные терминалы. В строительстве доля пятёрки 8, в недвижимости 7, а в профессиональной, научной и технической деятельности 5 процентов.

По уездам плательщики, зарегистрированные в Харьюмаа, уплатили 12,47 млрд евро, или 73,0 процента, хотя там 58,5 процента работников, учтённых в данных. Один Таллинн даёт 56,5 процента налогов. Доля Тартумаа — 9,7 процента (работников 12,1), Пярнумаа — 2,7, Ида-Вирумаа — 2,6 процента (работников 5,4). Из тысячи крупнейших плательщиков 728 зарегистрированы в Харьюмаа и 87 в Тартумаа. Уезд здесь — зарегистрированное местонахождение плательщика. Торговая сеть, банк или министерство, работающие по всей Эстонии, платят налоги с адреса головного офиса, поэтому это распределение не показывает, где на самом деле выполняется работа.

Что это показывает и чего не показывает

Концентрация устойчива. В первых трёх кварталах 2025 года сто крупнейших плательщиков дали 30,7, а тысяча крупнейших — 58,4 процента налогов, за тот же период 2026 года — 30,8 и 58,5 процента. Налоги сосредоточены примерно так же, как оборот: тысяча единиц с наибольшим оборотом даёт 59,3 процента оборота, задекларированного налоговому департаменту. Рабочие места распределены равномернее: тысяча крупнейших работодателей даёт 41,0 процента работников. У тысячи крупнейших налогоплательщиков работает 33,9 процента работников, учтённых в данных. Для налоговых поступлений это означает, что положение пары тысяч крупных плательщиков весит больше, чем положение всех остальных вместе: 2182 плательщика, уплатившие более миллиона евро, дали более двух третей суммы.

Ограничения. Данные показывают, кто перечисляет налог государству, а не кто в итоге его оплачивает: акциз и налог с оборота несёт потребитель, удержанный с зарплаты подоходный налог — работник. Суммы указаны по кассовому методу, то есть фактически уплаченные в квартале. Если плательщику вернули больше, чем он уплатил (например, налог с оборота экспортёру), в данных стоит ноль, поэтому общая сумма не равна налоговым доходам государства. Налоги физических лиц и налоги с предпринимательского дохода ИП не публикуются. Учёт ведётся на уровне юридического лица, а не группы. Отрасль и уезд указаны по данным налогового департамента, число работников — на последний день III квартала 2026 года. Квартальные сводные данные есть на странице статистики экономики Эстонии.